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節稅方案
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節稅方案

案例分享:服務業節稅方案

日期:2019-10-18 11:44:18 人氣:10 評論:0

隨著各行各業的不斷興起,近幾年許多新興企業如雨后春筍般崛地而起,當然創業潮興起的同時,很多創興企業也面臨一系列問題,其中創業者最為關注的一點就是企業稅收,沉重的賦稅有可能是擊敗企業的最后一重壓力,下面為大家分享下服務業節稅的方案。

1、人力資源成本占比較高,基本沒有進項稅額抵扣,公司增值稅進項少,增值稅稅負壓力大;
2、公司支出費用合格票據少,利潤空間大,進而25%的企業所得稅稅額高;

3、公司高管、股東、高薪酬員工的個人所得稅高。

1、企業應納所得稅
計算方式:企業應納所得稅額=應納稅所得額*適用分級稅率-速算扣除額。
其中:應納稅所得額=收入總額*應稅所得率
應稅所得率(取最低值):

行業應稅所得率
工業、交通運輸業、商業5%-20%
建筑、房地產7%-20%
飲食服務業7%-25%
娛樂業20%-40%
其他行業10%-30%
 

2、生產經營所得個人所得稅
個人獨資企業和合伙企業,在利潤的基礎上按照個稅五級超額累進稅率表征收生產經營所得個人所得稅,稅率5%-35%。

級數全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數
1不超過15000元的50
2超過15000元至30,000元的部分10750
3超過30,000元至60,000元的部分203750
4超過60,000元至100,000元的部分309750
5超過100,000元的部分3514750
 

一家以軟件研發為主要業務的科技有限公司,500萬高額無票成本無法解決,為了解決較高的企業所得稅問題,通過注冊在我市個人獨資企業申請核定征收,從而降低利潤額,從而降低稅金。
對于此企業,公司要繳納的稅額為:25%的企業所得稅(500萬*25%=125萬)+20%的股息紅利所得((500萬-125萬)*20%=75萬)=200萬,綜合稅負率是40%
面對如此高的稅負,通過注冊在個人獨資企業申請核定征收,與此企業發生500萬銷售額,通過注冊個人獨資企業,不需要繳納企業所得稅,如此企業繳納的稅額能很大程度上降低。
注冊個人獨資企業500萬銷售額所繳納的稅收總共是286221稅負率是5.72%

增值稅5000000÷1.03×3%145631.07
 
地方附加稅5000000÷1.03×3%×10%14563.11
 
 
個人所得稅5000000÷1.03×10%(應稅所得率)×35%(分級稅率)-14750(速算扣除數)155152.91
共繳稅款145631.07+14563.11+155152.91=315347.09
返稅后的稅款315347.09-增值稅(返稅)145631.07×20%=286221

個人獨資企業,是一種依據《公司法》在中國境內設立,有一個自然人投資,財產為投資人個人所有,投資人以其個人財產對企業財務承擔無限責任的經營實體。
個人獨資企業,只繳納個人所得稅的,不用繳納企業所得稅,由于省了一道稅稅負較低;大多個人獨資企業不能準確核算利潤,稅務局會采用核定征收的方式,節約了用人成本。所以各企業經營者和公司財務都應合理運用區域性稅收優惠政策,降低企業稅負,增強企業競爭力。
當然企業節稅有一定風險,所謂節稅就是在符合或不違反稅法的前提下,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,使企業本身稅負得以延緩或減輕的一種活動。重中之重就是要吃透稅法,也包括當地的稅收政策,從而找出適合企業的節稅方案。


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